- מערכת האתר
מהו עוסק פטור\זעיר?
עוסק פטור, או בשמו הנפוץ הקודם- עוסק זעיר, הוא עצמאי שפטור מגבייה ותשלומי מע"מ ושמחזור הכנסותיו השנתי לא עולה על 100,491 ש"ח כמצוין בחוק.
כלומר, עוסק פטור רשאי לבצע עסקאות מול לקוחותיו בתקרה שנתית של 100,491 ש"ח.
במידה ועוסק פטור לא העריך בצורה מדויקת את מחזור עסקאותיו העתידי, יוכל להכריז העוסק כי ברצונו להפוך לעוסק מורשה.
אז ממה פטור עוסק פטור?
- פטור מדווח חודשי או דו חודשי למע"מ.
- פטור מהוספת מע"מ לכל סכום עסקה עם לקוחותיו.
- אינו יכול לקזז מע"מ או לקבל החזר כפסי על הוצאותיו העסקיות הקבועות.
מי יכול להיות עוסק פטור?
במידה והמחזור העסקאות העתידי של העסק לא עובר את התקרה הקבועה בחוק, עברת חצי דרך בדרך להיות עוסק פטור, עכשיו נשאר לך לבדוק אם המקצוע הספציפי שלך מאפשר לפתוח עוסק פטור.
חשוב לדעת, לא כל בעלי המקצועות יכולים להיות עוסקים פטורים, מוגדרים בחוק מקצועות ספציפיים שלא יוכלו לעבוד כעוסקים פטורים, אלא רק כעוסקים מורשים או חברה בע"מ, למשל- רופא, עורך דין, אדריכל, הנדסאי (הרשימה המלאה של המקצועות).
במידה ועברת על הרשימה המלאה והמקצוע שלך לא מופיע שם, אתה יכול לעבור לפסקה הבאה במדריך, ולהתחיל להבין איך ניתן לפתוח עוסק פטור בקלות ואיך לנהל אותו בצורה יעילה.
קבל ייעוץ לפתיחת עוסק פטור ללא עלות וללא התחייבות:
איך פותחים עוסק פטור?
בכדי לפתוח תיק ברשויות המס ולהיות עוסק פטור, עבור בקפדנות על השלבים הבאים ואל תפספס דבר.
אם אינך מתכוון לפתוח עוסק פטור בצורה עצמאית ורוצה להיעזר ברואה חשבון, לחץ כאן ועבור להסבר על פתיחת תיק עוסק פטור על ידי רואה חשבון.
שלב 1 – פתיחת עוסק פטור במע"מ
התחנה הראשונה בדרך לפתיחת תיק עוסק פטור, היא מע"מ.
למרות שעוסק פטור פטור מתשלומי מע"מ, הוא נחשב כעצמאי לכל דבר ולכן על פי חוק מחויב לפתוח תיק במע"מ גם כן.
יש לגשת פיזית לסניף המע"מ הקרוב לעסק ולבקש לפתוח תיק עצמאי.
במידה ואין כתובת פיזית לעסק, יש לגשת לסניף המע"מ הקרוב ביותר לבית. על מנת לבדוק היכן סניף המע"מ הקרוב ביותר לעסק\בית שלך, לחץ כאן.
כשתגיע למע"מ, תידרש להצהיר על מחזור העסקאות העתידי של העסק שלך, במידה ומחזור העסקאות נמוך מ- 100,491 ש"ח, יפתחו עבורך תיק עוסק פטור.
לפני הנסיעה למע"מ, וודא שכל המסמכים הרלוונטיים נמצאים איתך, במידה ויחסר מסמך- לא יפתחו עבורך עוסק פטור ותצטרך לחזור במועד אחר.
מסמכים למע"מ בפתיחת עוסק פטור
- טופס 821 חתום ומלא לגמרי. להורדת הטופס לחץ כאן.
- תעודת זהות של בעל העסק.
- אישור ניהול חשבון בנק\צילום שיק\אסמכתא לקיום חשבון בנק (מע"מ רוצים לדעת איזה באיזה חשבון בנק יתנהל העסק).
- במידה ויש חוזה שכירות או קנייה של הנכס שבו יפתח העסק, מומלץ לצרף, אך אין חובה.
שלב 2 – פתיחת עוסק פטור במס הכנסה
לאחר שפתחתם תיק במע"מ, תצטרכו לפתוח תיק גם במס הכנסה.
בכדי לפתוח תיק עוסק פטור במס הכנסה, תצטרכו למלא טופס 5329, טופס פתיחת תיק עצמאי (להורדת הטופס לחץ כאן).
את הטופס, לא תצטרכו למסור פיזית למס הכנסה, אלא תוכלו ליצור קשר טלפונית ולשלוח להם את הטופס המלא באחד מאמצעי ההתקשרות שלהם.
כדי לדעת איזה פקיד שומה הוא הקרוב ביותר לעסק שלך, לחץ כאן.
זה הכל, שלחת את הטופס המלא? פתחו לך כבר תיק במס הכנסה?
מעולה, נעבור לשלב האחרון בפתיחת עוסק פטור – פתיחת תיק בביטוח לאומי לעוסק פטור.
שלב 3 – פתיחת עוסק פטור בביטוח לאומי
הגעת לשלב האחרון, לאחר שתשלים אותו – תהיה עוסק פטור כחוק וכדין במדינת ישראל.
חשוב לפתוח תיק עוסק פטור בביטוח לאומי, לפני תחילת הפעילות העסקית, ועל מנת לעשות זאת, צריך למלא ולשלוח טופס דין וחשבון רב שנתי ולשלוח לסניף ביטוח לאומי הקרוב ביותר לעסק.
טופס דין וחשבון רב שנתי, הוא המדד עבור ביטוח לאומי, איזה סכום של מקדמות לדרוש מהכנסותיו של העוסק הפטור. הם מבצעים חישוב שנתי בחלוקה לחודשים, וכך נקבעת המקדמה.
על מנת למלא את הטופס, תוכל לבחור באחת מן האפשרויות:
- מילוי ידני ולשיחה של הטופס(לחץ כאן להורדה).
- מילוי מקוון של הטופס באתר ביטוח לאומי(לחץ כאן למעבר לטופס המקוון).
על מנת שתדע לאיזה סניף ביטוח לאומי צריך לשלוח את הטופס המלא, לחץ כאן ובדוק.
פתיחת עוסק פטור על ידי רואה חשבון
במידה ואינך מעוניין לבלות שעות רבות ברשויות המס ובדרכים אליהן, במידה ואינך אוהב להתעסק בטפסים ובירוקרטיה- מומלץ לך לפתוח תיק עוסק פטור אצל רואה חשבון.
לאחר פגישה קצרה עם רואה חשבון, בה הוא יוכל להכיר את האופי של העסק וההתנהלות העסקית הצפויה לו, יוכל רואה החשבון לפתוח עבורך תיקים בכל רשויות המס, דרך המחשב, בקלות ובמהירות.
פתיחת עוסק פטור על ידי רואה חשבון היא ללא ספק הדרך המומלצת ביותר, גם חוסכת זמן וכאב ראש וגם מבטיחה שרואה חשבון עבר על הפרטים של העסק לעומק לפני שהוחלט לפתוח תיק עוסק פטור.
דיווח ותשלומים של עוסק פטור לרשויות המס
דיווח ותשלום מע"מ עוסק פטור
עוסק פטור לא צריך לדווח למע"מ על עסקאותיו מדי חודש או חודשיים, כמו עוסק מורשה וחברה בע"מ.
פעם בשנה יצהיר עוסק פטור על הכנסותיו על מנת שמע"מ יראו שהכנסותיו לא עלו על התקרה הקבועה בחוק.
עוסק מורשה, אינו גובה מע"מ מלקוחותיו בכל עסקה שמבצע ולכן במקום חשבונית מס(המעידה על הוספת מע"מ) יוציא עוסק פטור – קבלות בעבור העסקאות שהוא מבצע.
לדוגמה, ישראלה ישראלי, עובדת כמניקוריסטית.
לאחר שסיימה טיפול ללקוחה, תוציא ישראלה ללקוחה קבלה בעבור הסכום המדויק שהיא שילמה.
במידה וישראלה הייתה עוסקת מורשה, היא הייתה צריכה להוציא חשבונית מס, כך ש17% מהסכום ששילמה לה הלקוחה, הוא המע"מ עליו היא צריכה לדווח ולשלם במועד הקבוע מראש.
דיווח ותשלום מס הכנסה עוסק פטור
עוסק פטור חייב בתשלום מס הכנסה כמו על עצמאי.
תשלום המס של עוסק פטור נקבע לפי מדרגות המס הקבועות בחוק:
בעל עסק שהרוויח עד 75,790 ש”ח חייב בשיעור מס של 10%.
בעל עסק שהרוויח 75,961 – 108,960 ש”ח חייב בשיעור מס של 14%.
קיים המשך למדרגות המס, אך רק שתי המדרגות הראשונות רלוונטיות עבור עוסק פטור, כיוון שאם הרוויח מעל 100,000 אינו יכול להיות עוסק פטור.
על מנת לבצע את התשלום שעוסק פטור צריך לשלם למס הכנסה, יצהיר העוסק הפטור על הכנסתו העתידית בעת שיפתח תיק במס הכנסה.
לאחר שהצהיר סכום במס הכנסה, העוסק הפטור יצטרך לשלם מקדמות מס הכנסה, חודש בחודשו עד סוף השנה.
בסוף השנה, על העוסק הפטור להגיש דוח שנתי למס הכנסה, על מנת שיוכלו לחשב בדיוק האם העוסק הפטור שילם את חלקו, האם לא שילם את כל מה שהיה צריך או אפילו- שילם יותר ממה שהיה צריך ויקבל החזר.
לא כל בעל עסק יודע לשער את מחזור הכנסותיו בצורה מדויקת, כך שהחישוב בסוף השנה על ידי הדו"ח השנתי, יכין את העוסק הפטור בצורה טובה יותר לשנה הבאה.
דיווח ותשלום ביטוח לאומי עוסק פטור
עוסק פטור חייב בתשלומי ביטוח לאומי כמו עוסק מורשה וחברה בע"מ.
ברגע שיפתח התיק בביטוח לאומי בפעם הראשונה, העצמאי יצטרך להצהיר על סכום שהוא מאמין שיהווה את מחזור הכנסותיו בשנה הבאה.
לפי הסכום שיצהיר העצמאי, יקבעו בשבילו מקדמות ביטוח לאומי, אותם יצטרך לשלם מדי חודש במהלך השנה.
עם סיום שנת המס, ביטוח לאומי יקבל את הדו"ח השנתי ממס הכנסה ויבחן האם התשלומים ששילם העוסק הפטור הספיקו, האם חסר כסף או ששילם יותר מדי ומגיע לו החזר.
מומלץ מאוד, לשבת לפגישת ייעוץ עם רואה חשבון מקצועי שידע להעריך עבור העסק שלך מה יהיה מחזור הכנסותיו בשנה הראשונה, כך שמקדמות המס יהיו בסכום הקרוב ביותר לסכום שבאמת תצטרך לשלם בסוף השנה.
קבל ייעוץ לפתיחת עוסק פטור ללא עלות וללא התחייבות:
יתרונות וחסרונות בפתיחת עוסק פטור
מיתוג העסק
עצמאי שירצה למתג את העסק שלו כעסק גדול, רציני, כזה שמספק שירותים להרבה מאוד לקוחות- כדאי שיפתח עוסק מורשה או חברה בע"מ, כיוון שעוסק פטור יוצר רושם של עסק קטן, התחלתי, כזה שעדין לא התחיל לצמוח.
כעצמאי, מומלץ לעשות את השיקול דעת הנכון עבור התדמית של העסק שלך כלפי לקוחות פוטנציאלים.
פטור ממע"מ
עוסק פטור, כשמו כן הוא – פטור ממע"מ. עוסק פטור לא צריך לדווח או לשלם למע"מ בצורה חודשית או דו חודשית.
עוסק פטור חייב בדיווח למע"מ רק פעם בשנה במעמד הדו"ח השנתי.
זו הקלה משמעותית לעומת עוסק מורשה שחייב בדיווח חודשי או דו חודשי בנוסף לדו"ח השנתי שמחויב להגיש.
מגבלת ההכנסה – הגבלת הצמיחה
מגבלת ההכנסה של 100,491 ש"ח שהוטלה על העוסקים הפטורים, יכולה להוות בעיה פסיכולוגית להרבה מאוד מהעוסקים הפטורים.
ברגע שעצמאי יודע שקיימת מגבלה של 8,374 ש"ח בחודש, זה ימנע ממנו לרוב לקדם תהליכים שיצמיחו את העסק שלו ויגדילו את הרווחים משמעותית.
נכון שברגע שיחליט העצמאי, הוא הופך ברגע לעוסק מורשה, אך המון עוסקים מעידים על התופעה של תקרת ההכנסה כמגבלה פסיכולוגית לצמיחה העסק.
ניהול חשבונות זול
כעוסק פטור, תדרשו לשלם סכומים נמוכים בהרבה מאשר עוסק מורשה עבור שירותי ראיית חשבון.
הסיבה שהתשלומים מופחתים, היא שניהול הספרים של עוסק פטור פשוט יותר ויש בו הרבה סעיפים מקלים לעומת עוסק מורשה או חברה בע"מ.
משמע, לרואה החשבון ישנה עבודה מעטה על תיק של עוסק פטור ולכן הסכומים שיגבה יהיו נמוכים משמעותית.
עוסק פטור לרוב לא ישלם לרואה החשבון תשלום חודשי עבור ניהול התיקים, אלא רק בסוף שנה ישלם עבור הגשת הדו"ח השנתי למס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ.
יתרה מכך, עוסק פטור יכול לנהל את הספרים של העסק שלו בעצמו ואינו מחויב על פי חוק להיות מיוצג על ידי רואה חשבון.
אפשרות זו מומלצת לעוסקים פטורים בעלי הבנה מלאה בתחומי המיסוי והעסקים בלבד, שכן מי שאינו בקיא בתחומים אלה- עדיף שייעזר ברואה חשבון מנוסה.
יכולת לרשום רק קבלות
לעוסק פטור, במעמד העסקה, לאחר שקיבל תשלום, ישנה יכולת לרשום רק קבלה.
לרוב, לקוחות רבים ידרשו חשבונית מס ולא קבלה, על מנת שיוכלו להתקזז על תשלום המע"מ(17%) מהעסקה שביצעו מול העוסק הפטור.
הבעיה, היא שהעוסק הפטור אינו רשאי לרשום חשבוניות, ולכן- הוא עלול להפסיד לקוחות רבים שלא יהיו מוכנים לוותר על חשבונית מס.
ניהול שוטף של עוסק פטור
איסוף מסמכים לתיעוד פעילות העסק
עוסק פטור צריך לאסוף חשבוניות וקבלות עבור רכישות שביצע כהוצאות עבור העסק.
איסוף החשבוניות מתבצע על מנת שהעוסק יוכל לחשב מהם היו ההוצאות של העסק שלו ולהוריד אותם מהרווחים במעמד הדו"ח השנתי.
במידה ועוסק פטור שילם מע"מ בעסקה מסויימת, כפי שנאמר לעיל, הוא אינו יהיה זכאי לקזז ממנה את המע"מ, אך סכום המע"מ שאותו הוא לא יכול לקבלל- יחשב עבורו כהוצאה בקיזוז מול מס הכנסה.
מומלץ לאסוף את כל המסמכים בקלסר מסודר, כיוון שיש להם חשיבות רבה ולא כדאי שיאבדו.
תשלומים בזמן
חשוב מאוד לשלם את המקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי בזמן, בתור עוסק פטור, אינך רוצה להכנס למצב של חובות לרשויות המס ועל כן חשוב מאוד לדייק.
במידה ולא תשלם בזמן לביטוח לאומי, מעבר לקנסות וריביות, לא תהיה מבוטח, ואם חלילה תעבור תאונה\מחלה חס וחלילה, לא תהיה מבוטח.
מומלץ להכניס תזכורת בסלולרי אחת לחודש, על מנת לוודא שבוצעו תשלומי המקדמות.
הגשת דו"ח שנתי
על עוסק פטור חלה חובה להגיש דו"ח שנתי לרשויות המס, על מנת שיוכלו לבצע חישוב של סוף שנת המס ולהתחשבן עם העצמאי על הסכום שהוא צריך להוסיף, או במקרה ההפוך- לקבל החזר.
עוסק פטור יכול להגיש דו"ח שנתי בצורה עצמאית לרשויות המס ובכך לחסוך את העלות של הדו"ח השנתי אצל רואה החשבון.
רוב העוסקים הפטורים, מעדיפים להגיש את הדו"ח בעזרת רואה חשבון ובצדק.
לאחר שרואה החשבון יבחן את כל הנתונים שלכם מהשנה האחרונה, הוא ידע להגיש את הדו"ח בצורה הנכונה ביותר. הוא ידאג שלא תפספסו הטבה מס שמגיעה לכם, קיזוז שצריך לרדת ועוד.
לסיכום, מומלץ להיפגש עם רואה חשבון לקראת סוף השנה ולהעלות בפניו את כל התנותנים על ההכנסות וההוצאות של העסק בשנת המס האחרונה, רואה חשבון מקצועי, ידע להגיש דו"ח שנתי של עוסק פטור לרשויות המס ולנצל את מקסימום הטבות המס האפשריות.
ניהול ספרים עוסק פטור
עוסק פטור מחויב על פי חוק- "לנהל את הספרים" של העסק שלו, כלומר- להוציא קבלה מפנקס הקבלות בעבור כל עסקה וכן לתעד את ההוצאות וההכנסות של העסק.
מומלץ להכין קלסר ולחלק אותו לפי חודשי השנה. בכל חודש לתייק את כל המסמכים שמוכיחים על הכנסות או הוצאות של העסק שלכם, כך כשתסתיים שנת המס, תיגשו לרואה החשבון מסודרים והתהליך יהיה מובן ומסודר יותר.
כמו כן, לא תצטרכו להיכנס ללחץ בסוף השנה כי אינכם מוצאים את כל המסמכים, עיבדו מסודר ומנעו כאבי ראש מיותרים בהמשך.
מושגים שחשוב להכיר לפני פתיחת עוסק פטור
הוצאות מוכרות לעוסק פטור
עוסק פטור יכול לקזז מהכנסותיו כל הוצאה שעל פי חוק נכנסת לקיזוזים.
בעקרון, כל הוצאה שהכרחית לקיום העסק או קידומו נחשבת כהוצאה מוכרת, אך ישנם בחוק סוגים של הוצאות שלא מוכרות או מוכרות באופן חלקי בלבד.
למשל- בעל עסק שנפגש עם לקוח בבית קפה על מנת לסגור עסקה, משלם את החשבון בבית הקפה על סך של 100 ש"ח.
בעל העסק מבקש מהמלצר חשבונית מס על מנת שיוכל להזדכות על ההוצאה, אך- הוצאות של בתי קפה ומסעדות לא נחשבות כהוצאות מוכרות, למרות שהפגישה בבית הקפה הייתה למטרות עסקיות בלבד.
לכל עסק, לפי תחום הפעילות שלו, מוגדרות הוצאות שנחשבות מוכרות, לא מוכרות ומוכרות חלקית. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מקצועי בנוגע להוצאות, בהתאם לתחום הפעילות של העוסק הפטור.
פנסיה לעוסק פטור
על פי חוק, עוסק פטור מחויב בהפרשה לפנסיה בהתאם להכנסותיו.
במידה ועוסק פטור לא מפריש את הסכום שהיה צריך להפריד לפנסיה, הוא יקבל קנס.
במידה ועוסק פטור אינו מרוויח, או מרוויח סכום קטן שלא עולה על שכר המינימום – לא יצטרך להפריש לפנסיה וכן לא יקנס.
מומלץ מאוד לכל העוסקים הפטורים בארץ להפריד פנסיה משתי סיבות עיקריות:
- איזה הוא החכם הרואה את הנולד- אין לדעת מה יוליד יום, אי אפשר לדעת אם העסק יצליח, כמה זמן הוא יצליח והאם הוא יצליח להיות מקור הפרנסה של העוסק לכל החיים, לכן- מומלץ מאוד להתחיל לתכנן את גיל הפנסיה כבר שצעירים, בכדי למנוע מצב של חוסר אונים בגיל מבוגר. כיום, בעודכם צעירים, עוסקים פטורים המרוויחים משכורת ומסוגלים פיזית לעבוד- הפרישו פנסיה וחשבו על יום המחר.
- במידה ותפרישו פנסיה, אותו סכום שתפרישו יקוזז מהסכום שתצטרכו לשלם עליו מס הכנסה. כך שהפרשת הפנסיה היא בעצם הטבת מס, שמוטב שכל עצמאי ינצל אותה לטובתו ויחסוך בתשלומים מיותרים.
הצהרת הון לעוסק פטור
פעם ב5 שנים על פי חוק, מחויב עוסק פטור להגיש הצהרת הון לפקיד השומה.
בהצהרת הון על העוסק לפרט על הונו ורכושו, הפרטי והעסקי- תמונת מצב בנק, נכסי נדל"ן, רכבים, פריטים יקרי ערך הנמצאים בבית ועוד.
מטרת הצהרת ההון היא לתת לפקיד השומה תמונת מצב כלכלית על העוסק, כך שיוכלו לבחון אם יש התאמה בין תמונת המצב לבין הכנסותיו המדווחות.
מרגע קבלת ההוראה לשליחת הצהרת הון, מחויב העוסק לשלוח את ההצרה לפקיד השומה, לא יאוחר מ- 120 ימים.
חשוב לדעת, עלות של דו"ח הצהרת הון אצל רואה חשבון לרוב זהה לעלות של דו"ח שנתי, בין 700-1800 ש"ח.
קבל ייעוץ לפתיחת עוסק פטור ללא עלות וללא התחייבות:
