הבנק ניכה מס מהריבית: כשההכנסה נמוכה, ייתכן שמגיע לכם חלק ממנו בחזרה

הפיקדון השתחרר, הריבית נכנסה לחשבון, והבנק כבר הוריד ממנה מס. כשמסתכלים רק על השורה בבנק, קל להניח שזה הסכום הסופי. אבל אם ההכנסה שלכם ושל בן או בת הזוג הייתה נמוכה באותה שנה, ייתכן שחלק מהריבית זכאי לניכוי שמקטין את המס. לא צריך להיות פנסיונרים כדי שהבדיקה הזאת תהיה רלוונטית.

בשנת 2026, סעיף 125ד(ב) לפקודת מס הכנסה קובע תקרת הכנסה שנתית של 69,840 ₪ וניכוי מריבית של עד 10,920 ₪. אלה שני מספרים שונים: הראשון בוחן את ההכנסה המשפחתית; השני מקטין את הריבית שעליה מחשבים מס. 10,920 ₪ אינם סכום ההחזר שתקבלו.

ההטבה לא שייכת רק למי שהגיעו לגיל פרישה

בתוך אותו סעיף בפקודה יש גם הטבות המבוססות על גיל, ולכן חיפוש ברשת מוביל לעיתים למסקנה שהכול מיועד לפורשים. מסלול ההכנסה הנמוכה עומד בפני עצמו. הוא יכול להיות רלוונטי, למשל, בשנה שבה עבדתם רק בחלק מהחודשים והחזקתם פיקדון שהניב ריבית.

הבדיקה היא שנתית ומשותפת לבני הזוג. חודש בלי משכורת אינו יוצר לבדו זכאות. משכורת של בן הזוג, הכנסה בחודשים אחרים והריבית עצמה הם חלק מהמידע שצריך להציג. גם פיצול הפיקדון בין כמה בנקים אינו נותן לכל בנק תקרה חדשה: סעיף 125ו קובע שהניכויים ניתנים לאחד מבני הזוג בלבד. אלה הכללים בפקודת מס הכנסה, סעיפים 125ד ו-125ו.

הקרן שהפקדתם בבנק אינה הריבית. אם היו בפיקדון 200,000 ₪ והוא שילם 8,000 ₪ ריבית, לא מצרפים אוטומטית 208,000 ₪ להכנסה רק מפני שהכסף עבר לעו״ש. כן צריך לברר ולדווח את מקורות ההכנסה בפועל. החזרת כסף שחסכתם והכנסה שהכסף ייצר הן שתי שורות שונות.

כמה זה שווה: ההבדל בין ניכוי להחזר

נניח שלבני זוג יש הכנסה שנתית של 60,000 ₪ לצורך מבחן הזכאות, כולל 8,000 ₪ ריבית מפיקדון שקלי לא צמוד. נניח שאין נסיבות מיוחדות שמשנות את שיעור המס. הבנק ניכה 15% מהריבית, כלומר 1,200 ₪. אם מלוא הריבית מוכרת במסגרת הניכוי, לא נשארת בדוגמה ריבית חייבת במס, והמס ששולם עליה עשוי להיות מוחזר במסגרת חישוב המס.

עכשיו נניח שההכנסה במבחן הזכאות עדיין אינה עולה על התקרה, אבל הריבית היא 15,000 ₪. הניכוי המרבי הוא 10,920 ₪, ולכן נשארת ריבית חייבת של 4,080 ₪. במס של 15%, המס עליה הוא 612 ₪, לעומת 2,250 ₪ לפני ההטבה. ההפרש הוא 1,638 ₪. זה החיסכון בדוגמה, לא 10,920 ₪ ולא כל סכום הריבית.

אלה חישובים להמחשה לפי סעיפים 125ג ו-125ד. בפיקדון אחר עשויים לחול כללי מס אחרים, ויש חריגים, למשל כשהריבית היא הכנסה עסקית. החישוב הסופי נעשה לפי כלל נתוני שנת המס, ולא רק לפי שורת הריבית.

עברתם את התקרה? ההטבה אינה נעלמת בבת אחת

הפקודה מאפשרת גם ניכוי מתואם. מעל תקרת ההכנסה, מפחיתים מהניכוי את החריגה הרלוונטית של ההכנסה החייבת של שני בני הזוג. לכן ההבדל בין הכנסה לבין הכנסה חייבת חשוב, במיוחד כשיש פטורים או ניכויים נוספים.

בדוגמה פשוטה שבה כל ההכנסה הרלוונטית גם חייבת במס, הכנסה משפחתית של 74,840 ₪ גבוהה מהתקרה ב-5,000 ₪. הניכוי שנותר הוא 5,920 ₪: 10,920 פחות 5,000. אם יש די ריבית לנצל אותו ושיעור המס עליה 15%, הפחתת המס היא 888 ₪. אין כאן כלל של ״שקל מעל התקרה מבטל הכול״.

לפני שמכניסים מספר למחשבון, מרכזים את כל הכנסות השנה. בטופס 116ב יש פירוט נפרד לריבית וליתר ההכנסות, וגם הסברים על הכנסות פטורות. מי שיש לו קצבה פטורה, הכנסה מחו״ל או כמה סוגי הכנסה צריך שהסיווג שלהם ייבדק, ולא להעתיק רק את הנטו מתלושי השכר.

למה בדף של רשות המסים מופיע מספר אחר

בעת בדיקת המקורות ב-21 באוקטובר 2026, דף השירות לטופס 116ב עדיין הציג תקרה של 62,640 ₪. לעומתו, נוסח פקודת מס הכנסה באתר הביטוח הלאומי מציין במפורש שסכומי סעיף 125ד מותאמים לשנת 2026, ומציג 69,840 ₪ ו-10,920 ₪. בכתבה השתמשנו בסכומי הדין המעודכנים, ולא במספר הישן שבדף השירות.

הפער הזה מעשי: אדם שהכנסתו מעט מעל המספר הישן עלול לסגור את הדף ולוותר. בבקשה עצמה מציינים את שנת המס שאליה היא מתייחסת. כאשר בודקים שנה קודמת משתמשים בסכומים של אותה שנה, ולא בתקרות 2026.

ריבית שעוד לא שולמה וריבית שכבר נוכה ממנה מס

לריבית שטרם שולמה קיים מסלול לבקשת ניכוי מוקטן באמצעות טופס 116ב, כנספח לטופס 116. לפי דף השירות מצרפים תלוש שכר או קצבה ומסמכים על הפיקדון, יתרתו ושיעור הריבית. אפשר לפנות דרך מערכת הפניות של רשות המסים, לפקיד השומה בתור שנקבע מראש, או להגיש במש״מ. עצם מילוי הטופס אינו משנה את הניכוי בבנק; נדרש טיפול וקבלת האישור המתאים.

אם שנת המס הסתיימה והמס כבר נוכה, בוחנים החזר במסגרת הדוח לאותה שנה. טופס 135 הוא דוח מקוצר למי שאינם חייבים בדוח שנתי ועומדים בתנאי השימוש בו. מי שחייבים בדוח שנתי מטפלים בכך במסגרת הדוח שלהם. הגשת בקשה היא חישוב של השנה כולה, ולא הזמנה אוטומטית להחזר.

לפי רשות המסים אפשר לבקש החזר עד שש שנים לאחר שנת המס. לכן בשנת 2026, שנת 2020 היא השנה המוקדמת שעוד נמצאת בחלון הרגיל, עד 31 בדצמבר 2026. שנת 2026 עצמה טרם הסתיימה במועד כתיבת הכתבה; צריך להפריד בין טיפול בניכוי השנה לבין החזר עבור שנים שהסתיימו.

המסמכים שנותנים תשובה, בלי לנחש לפי החשבון

לבדיקת שנה שהסתיימה מתחילים באישור 867 מכל בנק שבו התקבלה ריבית. האישור מרכז את ההכנסות והמס שנוכה; צילום של שורת הזיכוי בעו״ש אינו מחליף אותו. לצידו מרכזים אישורי הכנסה שנתיים של שני בני הזוג, למשל טופסי 106 ואישורי קצבאות, ואת הנתונים האחרים שנדרשים בדוח. בהגשה עצמאית משתמשים בטופס המתאים לשנת ההחזר.

כדאי להפריד גם בין מוצרי החיסכון: הכתבה עוסקת בריבית מפיקדון בנקאי או מתוכנית חיסכון לפי הגדרת הסעיף. אין להסיק ממנה פטור אוטומטי על רווח ממכירת מניות או משיכת קופת גמל להשקעה. המילה ״רווח״ בדוח אינה מספיקה כדי להחיל אותה הטבה.

אפשר לקרוא גם על החזר מס לשכירים. אם אתם רוצים עזרה בבירור, אפשר להשאיר פרטים ולציין באיזו שנה התקבלה הריבית ואם כבר יש אישור 867. אין צורך לצרף כאן מספר חשבון או מסמך בנקאי. תחילה מבררים איזה טיפול נדרש; לא מבטיחים החזר לפני שנבדקו הנתונים.

המידע כללי ואינו תחליף לבדיקה אישית של חבות המס. נבדק לאחרונה: 21.10.2026. הכתבה הוכנה בסיוע כלי AI ובהצלבה של מקורות רשמיים.