הכסף בקרן ההשתלמות דרוש עכשיו, והקרן עוד לא נזילה. מה באמת האפשרויות

פתחתם קרן השתלמות לפני שנתיים וחצי, ועכשיו הכסף דרוש. שיפוץ שיצא משליטה, חוב שצריך לסגור, חודש בלי הכנסה. אתם נכנסים לאזור האישי, רואים את הסכום הצבור, לוחצים על משיכה, ואז עולה שורה קטנה שאומרת שהקרן לא הגיעה למועד המשיכה הקבוע בחוק ושמשיכה עכשיו תחויב במס.

השורה הזאת נכונה, והיא גם לא כל התמונה. יש כמה מסלולים שמובילים לכסף לפני שש שנים, אחד מהם לא דורש בכלל לגעת בקרן, ואחד מהם יקר בצורה שאנשים לא תמיד קולטים לפני שהם מאשרים את הבקשה. השאלה היא איזה מסלול פתוח אצלכם.

מה זה "מועד המשיכה הקבוע בחוק"

קרנות השתלמות הוקמו בישראל בתחילת שנות השישים, ובתחילת הדרך הן באמת שימשו למה ששמן אומר: לאפשר לעובדי הוראה לצאת לשנת השתלמות בתום שש שנות חיסכון. בתחילת שנות השמונים בוטלו ההגבלות על המשיכה, ומאז הקרן היא אפיק חיסכון שנזיל לכל מטרה. כך מתאר את זה נייר המדיניות של אגף הכלכלן הראשי במשרד האוצר מאוקטובר 2025, שגם מציין שבסוף 2024 נוהלו בקרנות ההשתלמות 406 מיליארד שקל, ושכ-47% מהשכירים בגילאי 25 עד 64 מפקידים לקרן.

בחוק יש שלושה מועדים שבהם המשיכה נחשבת משיכה כדין:

• שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה לאותו חשבון. משיכה לכל מטרה, בלי להסביר לאף אחד למה.
• שלוש שנים, כשהכסף מיועד למימון השתלמות או קורס מקצועי.
• שלוש שנים, למי שהגיע לגיל פרישה. כאן אין צורך לייעד את הכסף לשום מטרה.

במשיכה כדין נפגשות שתי הטבות. הפקדות המעסיק כבר נהנו מהטבה בשלב ההפקדה, והרווחים שנצברו בקרן פטורים ממס רווחי הון, שעומד על 25% מהרווח הריאלי. בחיסכון שרץ שש שנים זה לא סכום שולי.

הפטור הוא עד תקרה, לא על כל שקל

אצל שכיר ההפקדה המוטבת בנויה מ-7.5% שמפקיד המעסיק ומ-2.5% שמפקיד העובד, מתוך השכר ברוטו. לוח העזר של רשות המסים לחישוב מס הכנסה ממשכורת, החל מינואר 2026, קובע שהמשכורת הקובעת להפרשות לקרן השתלמות לפי סעיף 3(ה) היא 188,544 שקל לשנה, כלומר 15,712 שקל לחודש. אצל עצמאי אפשר להפקיד עד כ-4.5% מההכנסה החייבת, ותקרת ההכנסה הקובעת בקרן השתלמות לעצמאיים לפי סעיף 17(5א) היא 293,397 שקל לשנה. תקרת ההפקדה המוטבת לפי סעיפים 9(16א) ו-9(16ב) עומדת על 20,566 שקל לשנה.

למה זה חשוב דווקא כשבאים למשוך? מפני שהפטור על הרווחים חל על ההפקדות שעד התקרה. מי שהופקד לו מעל התקרה, בדרך כלל בעלי שכר גבוה, ימצא שחלק מהרווחים בקרן כן יחויב במס גם במשיכה שהיא כדין לגמרי. זה לא פוסל את המשיכה, זה רק אומר שהסכום שיגיע לחשבון יהיה קטן ממה שמופיע בדוח.

משיכה לפני הזמן: המספר שכדאי לראות לפני שלוחצים

אותו לוח עזר של רשות המסים מפרט גם את שיעורי ניכוי המס במקור. בשורה "משיכות מקרן השתלמות" רשום 47%. זה השיעור שהחברה המנהלת מנכה מהתשלום כשהמשיכה אינה במועד הקבוע בחוק.

כלומר מי שמושך קרן לא נזילה בגלל מחסור בכסף מקבל לחשבון סכום קטן בהרבה ממה שראה בדוח, ובדרך גם מוחק את הוותק שנצבר. כדאי לעשות את החישוב הזה על נייר לפני שמאשרים את הבקשה, לא אחרי.

יש פתח אחד נוסף, ואי אפשר להתכנן עליו מראש: פטור ממס לפני המועד הקבוע בחוק אפשרי כשמתקבל אישור של פקיד שומה. הפניקס מציינת את זה במפורש בעמוד המשיכה שלה. מתי פקיד שומה נותן אישור כזה תלוי בנסיבות האישיות, וזאת לא הנחה שכדאי לבנות עליה תכנית.

משיכה אחרי שלוש שנים למטרת השתלמות

המסלול הזה פתוח למי שבאמת הולך ללמוד. נייר המדיניות של האוצר מנסח את זה כמשיכה למימון השתלמות או קורס מקצועי, ובקרן תתבקשו להראות שההוצאה קיימת. בפועל זה אומר אישור רישום, שובר תשלום או חשבונית מהמוסד שבו אתם לומדים, לפי מה שהחברה המנהלת דורשת.

מי שעמד להירשם לקורס בכל מקרה כדאי שיבדוק את המסלול הזה לפני שהוא לוקח הלוואה לטובת שכר הלימוד. מי שמחפש פשוט מזומן, לא ימצא כאן פתח.

יש לכם קרן ותיקה נוספת? זה המסלול הזול

מי שהחליף מקומות עבודה גרר בדרך כלל יותר מקרן אחת. אם אחת מהן כבר עברה שש שנים, אפשר למשוך את הקרן הצעירה בפטור על בסיס הוותק של הוותיקה. לזה קוראים החלת ותק, וכתבנו עליו בנפרד מדריך מלא על החלת ותק בין קרנות השתלמות.

התנאים נוקשים, והפניקס והראל מפרטות אותם באתריהן: לפחות אחד משני החשבונות נפתח במעמד שכיר, לא בוצעו הפקדות מקבילות בשתי הקרנות, ולא בוצעה בעבר משיכה מהקרן הוותיקה. הראל מוסיפה שתי נקודות שמשנות את ההחלטה: מהקרן הצעירה חייבים למשוך את כל הסכום ולא חלק ממנו, ומהרגע שמשכתם על בסיס הוותק, הקרן הוותיקה נחסמת להפקדות חדשות ולא יהיה אפשר להשתמש בוותק שלה שוב בעתיד.

בגלל הנקודה הזאת זה לא קיצור דרך אלא החלטה. את הוותק של הקרן הוותיקה פודים פעם אחת, ואחר כך הוא לא שם יותר.

הלוואה כנגד הקרן, בלי לשבור את הוותק

אם מה שחסר הוא כסף לתקופה ולא ויתור על החיסכון, הלוואה כנגד היתרה בקרן משאירה את הוותק ואת הרווחים במקום. הכסף ממשיך להיות מושקע, והקרן תהיה נזילה במועד שהייתה נזילה בו בכל מקרה. התנאים משתנים בין החברות המנהלות, ויש לנו דפים נפרדים לכל אחת, למשל הלוואה מקרן השתלמות בהראל והלוואה מקרן השתלמות במנורה.

שווה לדעת מה קורה אם יש הלוואה פתוחה ואז בא רגע המשיכה. הפניקס כותבת שבמשיכה מלאה הסכום שיימשך הוא סך הכספים שנצברו בניכוי יתרת ההלוואה, ובמשיכה חלקית ייתכן שהמשיכה תהיה בניכוי ההלוואה, בכפוף לסכום המבוקש וליתרה.

משיכה חלקית: מה קורה לכסף שנשאר

כשהקרן כבר נזילה אין חובה למשוך את כל הסכום, ואפשר לקחת חלק. אבל יש לזה מחיר שלא תמיד מסבירים בטלפון. הפניקס כותבת שבמקרה של משיכה חלקית לא יתאפשרו הפקדות חדשות לקופה שממנה בוצעה המשיכה. הסכום שנשאר ממשיך לצבור תשואה ולהיות נזיל, אבל כספים שיופקדו לאחר מועד המשיכה ייקלטו בקרן השתלמות חדשה, עם ותק חדש שמתחיל מאפס.

לשכיר שהמעסיק שלו ממשיך להפקיד זה אומר שהקרן המרכזית נסגרת בפניו ונפתחת קרן נוספת שתהיה נזילה רק בעוד שש שנים. למי שבכל מקרה סיים את ההפקדות, הקנס הזה הוא תיאורטי.

לגבי לוחות הזמנים, כל חברה מנהלת עובדת לפי הנהלים שלה. בהפניקס, לדוגמה, כתוב שמשך הטיפול בבקשה הוא ארבעה ימי עסקים ממועד קבלת כל הטפסים והאישורים כשהם חתומים ותקינים, ושאם יום התשלום נופל בשלושת ימי העסקים הראשונים של החודש הוא נדחה ליום העסקים הרביעי. למשיכה עצמה בדרך כלל יצטרכו צילום תעודת זהות עם הספח ואסמכתא בנקאית על שמכם.

ואם אתם לא בטוחים בכלל איזה קרנות רשומות עליכם

הרבה אנשים מנהלים את הדיון הזה על קרן אחת שהם מכירים, ויש להם עוד שתיים שהם שכחו. זה שינוי מהותי בתמונה, כי קרן ותיקה ששכחתם היא בדיוק הקרן שמאפשרת למשוך את הצעירה בפטור. אפשר להתחיל מאיתור קרנות השתלמות על שמכם, לבדוק את הקופות עצמן בגמל נט של משרד האוצר, או להוציא דוח מסלקה פנסיונית שמרכז את כל החשבונות במקום אחד, כולל תאריכי הפתיחה שקובעים את הוותק.

למי מתאים מה

למי שקרוב לשש שנים: קודם כול לבדוק מתי בדיוק נכנס השקל הראשון לחשבון, כי לפעמים מדובר בהמתנה של שבועות. ואם אי אפשר לחכות, הלוואה לתקופה הזאת תעלה פחות מניכוי של 47%.

למי שנרשם ללימודים: לבדוק את מסלול שלוש השנים למטרת השתלמות לפני כל דבר אחר.

למי שיש קרן ותיקה שעברה שש שנים ולא נמשך ממנה כלום: לבדוק החלת ותק, ולזכור שזה מימוש חד פעמי של הוותק הזה.

למי שהגיע לגיל פרישה וחושב שהוא צריך לחכות שש שנים: לבדוק את הוותק מול שלוש שנים, כי ייתכן שהקרן נזילה כבר עכשיו.

למי שהמעסיק ממשיך להפקיד והוא שוקל משיכה חלקית: להכניס לחשבון שהקרן תיחסם להפקדות ושייפתח חשבון חדש בלי ותק.

ואם זה מסתבך בין קרנות, תאריכים ותקרות, אפשר להשאיר פרטים ונעבור על הרשימה ביחד. התשובה משתנה מאדם לאדם, והיא נגזרת מתאריך ההפקדה הראשונה בכל חשבון, מהמעמד שבו הוא נפתח, מהשאלה אם נמשך ממנו כסף בעבר, ומכמה הופקד מעל התקרה. אם מה שאתם בעצם מחפשים זה את כספי הפיצויים מעבודה קודמת ולא את ההשתלמות, זה מסלול אחר לגמרי, וכתבנו עליו במשיכת כספי פיצויים.